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发布于2026-09-03 15:14:21

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老师你好，请看a选项，记得讲义里说非同一控制下，嗯，有一种情况是商誉计税基础是零，不确认递延所得税负债那是什么情况呢？

恒枫会计

回答于 2026-09-03 18:15:55

<p>这是指<strong>商誉本身</strong>初始确认时产生的应纳税暂时性差异。</p><br><p>在非同一控制下企业合并中，商誉的账面价值大于其计税基础（通常为0），产生应纳税暂时性差异，但准则规定<strong>不确认递延所得税负债</strong>。原因是如果确认负债，会增加商誉的账面价值（借：商誉，贷：递延所得税负债），导致差异进一步扩大，陷入无限循环。</p><br><p><strong>注意区分</strong>：你图片中的A选项指的是合并中取得的<strong>其他可辨认资产或负债</strong>（而非商誉本身），它们产生的暂时性差异是需要确认递延所得税并调整商誉的。</p><br>

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